Die Grundregel: Glücksspielgewinne sind in Deutschland steuerfrei
Wer in einem zugelassenen Casino in Deutschland gewinnt, darf den Gewinn vollständig behalten. Das deutsche Steuerrecht behandelt Einkünfte aus Glücksspiel nämlich nicht als steuerpflichtiges Einkommen. Der Gesetzgeber ordnet Glücksspielgewinne weder den Einkünften aus Gewerbebetrieb noch aus selbstständiger Arbeit zu, sodass weder Einkommensteuer noch Gewerbesteuer anfallen. Zusätzliche Details gibt es bei 400% casino bonus.
Diese Regelung gilt für Spielbanken mit deutscher Konzession ebenso wie für virtuelle Automaten und Online-Poker, die über eine GGL-Erlaubnis verfügen. Der Grundgedanke dahinter ist pragmatisch: Glücksspiel wird als reines Glücksspiel ohne planmäßige Erwerbstätigkeit eingestuft. Wer also 500 EUR oder 5.000 EUR gewinnt, muss davon nichts an das Finanzamt abführen.
Wichtig ist die Abgrenzung zur Besteuerung des Anbieters. Der Staat greift nicht beim Spieler zu, sondern indirekt über die Anbieter. Spielbanken zahlen eine Spielbankabgabe, und virtuelle Automaten unterliegen seit dem 1. Juli 2021 einer separaten Steuer.
Die 5,3-Prozent-Regel bei virtuellen Automaten
Für Online-Spielautomaten gilt eine Sonderabgabe, die viele Spieler mit einer persönlichen Steuer verwechseln. Das virtuelle Automatensteuergesetz belegt den Einsatz – nicht den Gewinn – mit 5,3 Prozent. Diese Abgabe trifft den Veranstalter, wird wirtschaftlich aber häufig an die Spieler weitergegeben.
Ein Rechenbeispiel macht das deutlich: Bei einem Einsatz von 1 EUR fließen rechnerisch rund 5,3 Cent an den Fiskus. Diese Belastung wirkt sich auf die Auszahlungsquote aus, erklärt aber auch, warum manche Anbieter ihre Spieleinsätze anpassen. Mit einer persönlichen Einkommensteuer auf den Gewinn hat das nichts zu tun.
Wer bei einem legalen Anbieter spielt, kann sich darauf verlassen, dass die Abgabe bereits im System berücksichtigt ist. Eine Nachzahlung oder Selbstveranlagung durch den Spieler ist nicht vorgesehen.
Wann Gewinne doch steuerlich relevant werden
Die Steuerfreiheit endet dort, wo Glücksspiel zur gewerblichen Tätigkeit wird. Wer berufsmäßig und mit planmäßigem Vorgehen spielt, kann vom Finanzamt als Gewerbetreibender eingestuft werden. In der Praxis betrifft das vor allem professionelle Pokerspieler, nicht Gelegenheitsspieler an Automaten.
Ein zweiter Stolperstein sind Sachgewinne. Erhält ein Spieler statt Bargeld einen Pkw oder eine Reise, kann dafür unter Umständen Steuer anfallen. Bei Barauszahlungen aus einem regulierten Casino bleibt es dagegen bei der bewährten Freistellung.
Für den Alltag bedeutet das: Wer bei einem Anbieter mit GGL-Lizenz spielt, muss keine Steuererklärung für seine Gewinne abgeben. Genau diese Rechtssicherheit unterscheidet den regulierten Markt von nicht lizenzierten Portalen, bei denen Spieler nicht nur steuerlich, sondern auch beim Spielerschutz im Unklaren gelassen werden.